Autor: Wojciech Pabjaniak · opublikowano · zaktualizowano
Aktualizacja 2.11.2026: artykuł został zaktualizowany.
Limity na 2027 rok
Limit IKZE na 2027 rok wynosi 12 039,60 zł, a przy pozarolniczej działalności gospodarczej 18 059,40 zł (obwieszczenie ministra podane przez PAP Biznes 2.11.2026). Obwieszczeń o limitach IKE i OIPE na 2027 rok jeszcze nie ma: z tego samego wzoru i prognozy wynagrodzenia 10 033 zł wychodzi w 2027 roku po 30 099 zł (nasze wyliczenie). Wyliczenia i zwrot podatku przy nowym limicie: limit IKZE na 2027 rok. Do 31 grudnia 2026 r. obowiązują limity opisane poniżej.
Krótka odpowiedź: w 2026 roku na IKE wpłacisz najwyżej 28 260 zł, na IKZE 11 304 zł (przy pozarolniczej działalności gospodarczej 16 956 zł), a na subkonto OIPE kolejne 28 260 zł. Kwoty co roku ogłasza minister w obwieszczeniach w Monitorze Polskim.
Limit wpłat to górna granica, a nie cel do osiągnięcia, ale ma jedną cechę, o której wiele osób dowiaduje się za późno: niewykorzystany limit przepada razem z końcem roku i nie da się go nadrobić. Kwoty zmieniają się co roku. Ogłasza je minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego (dziś Minister Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej) w obwieszczeniu w Monitorze Polskim i wylicza ze wzoru opartego na prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniu. Ostatnie słowo należy zawsze do tego obwieszczenia, a nie do artykułów w internecie, także naszych. Poniżej znajdziesz limity na 2026 rok, sposób odliczenia wpłat na IKZE w zeznaniu i dokładną tabelę zwrotu podatku.
W skrócie:
- limity 2026: IKE 28 260 zł, IKZE 11 304 zł albo 16 956 zł przy działalności gospodarczej, OIPE 28 260 zł,
- niewykorzystany limit przepada, a limit dotyczy wpłat, a nie wartości konta,
- odliczenie wpłat na IKZE rozliczasz w zeznaniu rocznym z załącznikiem PIT/O,
- maksymalna wpłata na IKZE na etacie oznacza zwrot 1356,48 zł przy stawce 12% i 3617,28 zł przy stawce 32%.
Ile wynoszą limity na 2026 rok i skąd się biorą
Limit wpłat na IKE w 2026 roku wynosi 28 260 zł, czyli średnio 2355 zł miesięcznie. Limit podstawowy IKZE to 11 304 zł, a dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą 16 956 zł, czyli półtora raza więcej. Na subkonto OIPE możesz w tym roku wpłacić kolejne 28 260 zł, niezależnie od IKE. Wszystkie te kwoty wynikają z jednego wzoru, a do obliczeń na 2026 rok przyjęto prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne w wysokości 9420 zł. Razem na IKE, IKZE i OIPE jedna osoba może w 2026 roku wpłacić 67 824 zł, a osoba prowadząca działalność 73 476 zł.
| Konto | Wzór | Limit 2026 |
|---|---|---|
| IKE | 300% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego | 28 260 zł |
| IKZE, limit podstawowy | 120% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego | 11 304 zł |
| IKZE, pozarolnicza działalność | 180% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego | 16 956 zł |
| OIPE, subkonto polskie | 300% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego | 28 260 zł |
Kilka zasad decyduje o tym, czy z limitu skorzystasz w pełni. Limit dotyczy sumy wpłat w roku kalendarzowym, a nie wartości konta, więc zyski wypracowane w środku niczego nie zmieniają. Każdy rok ma własny limit i niewykorzystanej różnicy nie dopłacisz w kolejnym roku. Limit nie może też spaść: gdyby wzór dał kwotę niższą niż rok wcześniej, obowiązuje kwota z poprzedniego roku. Jeśli wpłacisz za dużo, instytucja zwróci nadwyżkę w sposób opisany w umowie. Wypłata transferowa z innej instytucji nie liczy się do rocznych wpłat, więc przeniesienie konta nie zużywa limitu. Limity na 2027 rok poznamy wkrótce. Obwieszczenia na 2026 rok minister podpisał 10 i 17 listopada 2025 roku, więc jeśli harmonogram się powtórzy, nowe kwoty pojawią się w listopadzie, a ten artykuł zaktualizujemy zaraz po ich publikacji. Do tego czasu nie planuj wpłat na 2027 rok według tegorocznych kwot: limit nie może spaść, ale zwykle rośnie razem z prognozowanym wynagrodzeniem, jak w 2026 roku, gdy limit IKZE wzrósł o 8,6% wobec 2025 roku.
Jak odliczyć wpłaty na IKZE w zeznaniu
Odliczenie wpłat na IKZE wymaga wypełnienia załącznika PIT/O do zeznania rocznego: PIT-37, PIT-36, PIT-36L albo PIT-28, zależnie od formy rozliczenia. Ulgi nie uwzględnisz w zaliczkach w trakcie roku, tylko w zeznaniu składanym wiosną następnego roku. Odliczenie nie może przekroczyć Twojego dochodu (na ryczałcie przychodu), a kwoty, której nie zdążysz odliczyć, nie przeniesiesz na kolejne lata. Odliczasz wyłącznie sumę składek faktycznie wpłaconych w danym roku kalendarzowym, dlatego przelew, który dotrze na konto IKZE dopiero w styczniu, zalicza się już do następnego roku. Zachowaj potwierdzenia wpłat na wypadek kontroli, z danymi wpłacającego i odbiorcy, tytułem i kwotą. IKE nie przewiduje żadnej ulgi w bieżącym PIT, to mechanizm dostępny wyłącznie dla IKZE.
Z tej konstrukcji wynika praktyczna pułapka. Ponieważ ulgę rozlicza się raz w roku, wiele osób odkłada wpłatę na IKZE do grudnia, a w grudniu brakuje na nią pieniędzy albo przelew dociera po terminie. Wpłaty rozłożone na cały rok są bezpieczniejsze, a do tego wcześniej zaczynają pracować na rynku. Jak ustawić je tak, żeby nie wymagały pamiętania, opisujemy w części 5 tej serii.
Ile realnie odzyskasz? To zależy od stawki podatku
Wysokość zwrotu z urzędu skarbowego to wpłata pomnożona przez Twoją stawkę podatku. Przy pierwszym progu skali (12%) maksymalna wpłata podstawowa 11 304 zł oznacza zwrot 1356,48 zł. Przy drugim progu (32%) z tej samej wpłaty odzyskasz 3617,28 zł, a przy wyższym limicie dla działalności gospodarczej (16 956 zł) nawet 5425,92 zł. Ta sama złotówka wpłacona na IKZE jest więc warta prawie trzy razy więcej dla osoby w drugim progu niż w pierwszym. Dokładne kwoty dla obu limitów i wszystkich stawek zebraliśmy w tabeli.
| Wpłata | 12% | 32% | 19% liniowy |
|---|---|---|---|
| Połowa limitu (5652 zł) | 678,24 zł | 1808,64 zł | nie dotyczy etatu |
| Limit podstawowy, etat (11 304 zł) | 1356,48 zł | 3617,28 zł | nie dotyczy etatu |
| Limit dla działalności (16 956 zł) | 2034,72 zł | 5425,92 zł | 3221,64 zł |
Na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych wpłatę na IKZE odliczasz od przychodu, więc zwrot to wpłata pomnożona przez Twoją stawkę ryczałtu. Przy stawce 12% i limicie 16 956 zł to 2034,72 zł, tyle samo co w pierwszym progu skali. Nie musisz też wpłacać pełnego limitu, żeby korzystać z ulgi. Zwrot rośnie proporcjonalnie do wpłaconej kwoty, więc nawet częściowa wpłata, na przykład 2000 zł, przynosi zwrot 240 zł przy pierwszym progu i 640 zł przy drugim. Pamiętaj jednak o rachunku z części 1: zwrot zwiększa Twój majątek tylko wtedy, gdy go zainwestujesz. Znasz już limity i mechanizm ulgi, więc kolejny krok to sprawdzenie, co możesz kupić w ramach tych kont.
Masz pytanie do tego artykułu?
Coś nie było jasne albo brakuje Ci jakiejś informacji? Napisz do nas, postaramy się pomóc. Najczęstsze pytania dopisujemy do artykułów, żeby kolejni czytelnicy mieli odpowiedź od razu. Nie udzielamy indywidualnych porad inwestycyjnych ani podatkowych.
Na klawiaturze: strzałki ← i → przenoszą do poprzedniej i następnej części serii.
Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi rekomendacji inwestycyjnej.
Źródła
- Obwieszczenie MRPiPS z 17.11.2025 o limicie wpłat na IKE w 2026 r.: M.P. 2025 poz. 1202
- Obwieszczenie MRPiPS z 10.11.2025 o limitach wpłat na IKZE w 2026 r.: M.P. 2025 poz. 1156
- Obwieszczenie MRPiPS z 10.11.2025 o limicie wpłat na subkonto OIPE w 2026 r.: M.P. 2025 poz. 1151
- Ustawa o IKE i IKZE, tekst jednolity: Dz.U. 2026 poz. 91 (art. 13 i 13a: wzór i zasady limitu)
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, tekst jednolity: Dz.U. 2025 poz. 843 (art. 11 ust. 1: odliczenie od przychodu)
- podatki.gov.pl: Ulga na IKZE PIT (źródło oficjalne, odczyt 6.10.2026)
- ING TFI: Nowe limity wpłat na IKE i IKZE