Wypełniasz co roku limity IKE i IKZE i szukasz kolejnego miejsca na emerytalne oszczędności bez podatku Belki? Takie miejsce istnieje, ma własny limit 28 260 zł w 2026 roku i działa podatkowo tak samo jak IKE. To OIPE, konto, o którym mało kto słyszał, choć polska ustawa o nim obowiązuje od 2023 roku.
W skrócie:
- OIPE to unijny produkt emerytalny. W Polsce działa na tych samych zasadach podatkowych co IKE: brak ulgi przy wpłacie, 0% podatku przy wypłacie po spełnieniu warunków
- Limit wpłat jest osobny od IKE i IKZE, więc OIPE możesz mieć równolegle z oboma kontami
- Na OIPE przeniesiesz IKE, ale tylko jeśli nie robiłeś z niego częściowych zwrotów i nie trafiły na nie środki z PPE
- Przed podpisaniem umowy sprawdź koszty i to, w co dostawca inwestuje pieniądze
Czym jest OIPE i skąd się wzięło
OIPE, czyli Ogólnoeuropejski Indywidualny Produkt Emerytalny (po angielsku PEPP), powstał na podstawie rozporządzenia Unii Europejskiej 2019/1238. Pomysł jest prosty: jeden produkt emerytalny o wspólnych, unijnych zasadach, dostępny dla mieszkańców całej Unii. W Polsce zasady jego działania, w tym preferencje podatkowe, określa ustawa z 7 lipca 2023 roku o ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym.
Konto OIPE dzieli się na subkonta prowadzone dla poszczególnych państw. Polskie przepisy, łącznie ze zwolnieniem z podatku, dotyczą subkonta polskiego, i to jego opisujemy w tym poradniku. Nadzór nad OIPE w Polsce sprawuje KNF, która podejmuje też decyzje o rejestracji produktu.
Z punktu widzenia oszczędzającego najważniejsze jest jedno: OIPE nie zastępuje IKE, tylko je uzupełnia. Ma osobny limit wpłat i możesz je mieć jednocześnie z IKE, IKZE, PPK i PPE. Jedyne ograniczenie dotyczy liczby subkont OIPE: wolno mieć tylko jedno.
Zasady OIPE w Polsce: limit, wiek i podatek
| Parametr | Subkonto polskie OIPE |
| Limit wpłat w 2026 | 28 260 zł, czyli trzykrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, niezależnie od IKE |
| Ulga przy wpłacie | brak |
| Podatek przy wypłacie | 0% po spełnieniu warunków wieku i stażu |
| Wiek wypłaty | 60 lat albo 55 lat i nabyte uprawnienia emerytalne |
| Warunek stażu | wpłaty w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych albo wpłata ponad połowy środków nie później niż 5 lat przed wnioskiem o wypłatę |
| Forma wypłaty | jednorazowo albo w ratach, z możliwością przejścia z rat na wypłatę jednorazową |
| Wcześniejsze wycofanie | zwrot całości środków po wypowiedzeniu umowy, 19% podatku od zysku |
| Od jakiego wieku | od 15 lat, do 18. roku życia tylko z dochodów z umowy o pracę |
| Liczba subkont | jedno, przy kilku dochód z każdego opodatkowany stawką 75% |
Jeśli te zasady wyglądają znajomo, to dobrze. Wiek, warunek stażu, zwolnienie przy wypłacie i 19% przy zwrocie są takie same jak na IKE. Różnice są dwie. Po pierwsze, z OIPE nie zrobisz częściowego zwrotu: wycofanie pieniędzy przed czasem zawsze dotyczy całości subkonta. Po drugie, OIPE można zacząć rok wcześniej, od 15 lat. Wspólna jest też zasada, że po wypłacie jednorazowej albo pierwszej raty nie założysz już nowego subkonta i nie dopłacisz do starego.
Ile to daje? Weźmy pełną wpłatę 28 260 zł, która przez lata urośnie dwukrotnie. Zysk wynosi wtedy 28 260 zł, a na zwykłym rachunku zapłaciłbyś od niego 19% Belki, czyli 5369,40 zł. Na OIPE, po spełnieniu warunków, nie płacisz nic. Tak liczy się korzyść z każdego rocznego limitu, który dokładasz obok IKE.
Po śmierci oszczędzającego środki trafiają do osób wskazanych w umowie (listę możesz zmienić w każdej chwili), a gdy nikogo nie wskażesz, do spadkobierców. Osoba uprawniona może je wypłacić albo przenieść na własne OIPE lub IKE, bez podatku dochodowego.
OIPE obok IKE: przeniesienie i pułapka częściowego zwrotu
Przepisy pozwalają przenieść całe IKE na subkonto OIPE w drodze wypłaty transferowej. Pierwszy taki transfer nie liczy się do rocznego limitu wpłat na OIPE. Jest jednak warunek, o którym łatwo zapomnieć lata wcześniej: z IKE nie mogło być wcześniej częściowych zwrotów i nie mogły na nie trafić środki z pracowniczego programu emerytalnego (PPE). Jeden częściowy zwrot „na chwilę” zamyka tę drogę na zawsze.
W drugą stronę jest trudniej. Środki z OIPE trafiają na IKE tylko w szczególnych sytuacjach: po śmierci oszczędzającego, przy podziale majątku po rozwodzie albo ustaniu wspólności majątkowej małżonków. Na własne życzenie z OIPE na IKE nie przejdziesz. Zmiana dostawcy OIPE na innego dostawcę OIPE jest natomiast możliwa.
Czy przenosić IKE na OIPE? Zwykle nie ma takiej potrzeby. Lepiej zostawić IKE jako osobne konto, w razie potrzeby przenieść je do tańszej instytucji, a OIPE traktować jako dodatkowy, trzeci limit na kolejne wpłaty. Transfer ma sens głównie wtedy, gdy oferta OIPE jest wyraźnie lepsza od Twojego obecnego IKE.
Dla kogo OIPE, a kto może je pominąć
OIPE ma sens przede wszystkim dla trzech grup:
- Osób, które wypełniają już limity IKE i IKZE i chcą odłożyć na emeryturę więcej bez podatku od zysków. Razem trzy konta dają w 2026 roku 67 824 zł limitu, a przy działalności gospodarczej 73 476 zł.
- Osób planujących emeryturę przed 65. rokiem życia. Z OIPE, tak jak z IKE, wypłacisz pieniądze bez podatku od 60 lat, a z IKZE dopiero od 65.
- Osób, które mogą w przyszłości mieszkać w innym kraju Unii. To produkt pomyślany jako ogólnoeuropejski, więc warto zapytać dostawcę, jak działa przy przeprowadzce.
Pominąć je mogą osoby, które nie wykorzystują jeszcze limitu IKE. Na IKE w domu maklerskim sam wybierasz akcje, ETF czy obligacje i sam kontrolujesz koszty. Najpierw IKE i IKZE, potem OIPE. A jeśli pieniądze mogą być potrzebne wcześniej niż na emeryturze, od 2027 roku lepszym miejscem może być Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI), z którego wypłacasz w każdej chwili.
Zanim podpiszesz umowę, sprawdź trzy rzeczy: czy produkt jest zarejestrowanym OIPE (decyzję o rejestracji wydaje KNF), jakie są wszystkie koszty i opłaty w dokumentach produktu oraz w co konkretnie inwestowane są pieniądze. Zmiana dostawcy później jest możliwa, ale lepiej od początku wybrać ofertę, przy której zostaniesz na lata.
Pytanie na koniec: czy limit IKE masz już za sobą? Jeśli tak, OIPE to najprostszy sposób, żeby kolejne 28 260 zł rocznie pracowało bez podatku Belki.
Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi rekomendacji inwestycyjnej ani porady podatkowej.
Źródła
- Ustawa z 7 lipca 2023 r. o ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym: Dz.U. 2023 poz. 1843 (art. 2-4, 10-12, 14, 16, 19-22, 26)
- Obwieszczenie MRPiPS z 10.11.2025 o limicie wpłat na subkonto OIPE w 2026 r.: M.P. 2025 poz. 1151
- Ustawa o IKE i IKZE, tekst jednolity: Dz.U. 2026 poz. 91 (art. 35 ust. 1 pkt 7 i 8: transfer IKE-OIPE)
- Ustawa o PIT, tekst jednolity: Dz.U. 2026 poz. 592 (art. 21 ust. 1 pkt 58aa: zwolnienie, art. 30 ust. 1 pkt 7b: 75%, art. 30a ust. 1 pkt 10a: 19% od zwrotu)
- Obwieszczenia MRPiPS o limitach IKE i IKZE w 2026 r.: M.P. 2025 poz. 1202, M.P. 2025 poz. 1156